放弃出口退税是否需要进行进项转出？

我是一家外贸企业的负责人，公司近期打算放弃部分产品的出口退税。但我不太清楚，在这种情况下，是否需要对相关的进项税额进行转出处理。想了解一下法律上对此是如何规定的，希望能得到专业解答。
张凯执业律师
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在探讨放弃出口退税是否需要进项转出这个问题之前，我们先来了解几个关键的法律概念。出口退税是指国家为了鼓励出口，将出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税，退还给出口企业的一种税收政策。而进项税额转出是指企业购进的货物发生非正常损失、用于非应税项目等情况时，将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中扣除。


根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。当企业放弃出口退税时，出口货物对应的增值税就相当于适用了免征增值税政策。


一般来说，如果企业放弃出口退税，且该出口业务符合上述不得抵扣进项税额的规定，那么就需要进行进项税额转出。比如，企业原本可以享受出口退税政策，但主动放弃，那么该部分出口货物所对应的进项税额就不能再进行抵扣，需要按照规定做进项转出处理。


不过，具体的操作还需要根据企业的实际情况和税务机关的要求来执行。企业在放弃出口退税时，应当向主管税务机关提交书面声明，并办理相关的备案手续。税务机关会根据企业提供的资料，审核确定是否需要进行进项税额转出以及转出的金额。同时，企业也要注意准确核算进项税额，避免出现税务风险。

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