补缴以前欠缴社保的会计分录怎么做？

在处理补缴以前欠缴社保的会计分录时，我们需要分别从企业承担部分和员工个人承担部分来进行考虑，并且要分清楚不同的情况。下面为你详细介绍：

首先是企业承担的社保部分。企业补缴以前年度的社保时，根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，对于重要的前期差错，需要采用追溯重述法进行更正。也就是说，要通过“以前年度损益调整”科目来处理。分录如下：借：以前年度损益调整；贷：应付职工薪酬——社保（单位部分）。这里的“以前年度损益调整”科目，简单来说，就是用来调整以前年度会计差错或者会计政策变更等对利润的影响。而“应付职工薪酬——社保（单位部分）”，就是企业应该为员工缴纳的那部分社保费用。

然后，还要调整所得税。因为补缴社保会影响以前年度的利润，进而影响所得税。分录为：借：应交税费——应交所得税；贷：以前年度损益调整。这一步的意思是，由于补缴社保减少了以前年度的利润，所以相应的所得税也会减少，我们要调整应交的所得税金额。

接着，将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配。分录是：借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整。这一步就是把调整后的损益结转到利润分配中去。

最后，缴纳社保时的分录是：借：应付职工薪酬——社保（单位部分）；其他应收款/其他应付款——社保（个人部分）；贷：银行存款。这里“其他应收款/其他应付款——社保（个人部分）”，是员工个人应该承担的社保费用，企业只是代扣代缴。

如果是补缴当年的社保，就不需要通过“以前年度损益调整”科目了。企业承担部分的分录为：借：管理费用/销售费用等（根据员工所在部门确定）；贷：应付职工薪酬——社保（单位部分）。缴纳时同样是：借：应付职工薪酬——社保（单位部分）；其他应收款/其他应付款——社保（个人部分）；贷：银行存款。这样就完成了当年社保补缴的会计处理。