公司代缴个税的会计分录该怎么写？

在会计处理中，公司代缴个人所得税需要分几个步骤来进行会计分录的编制。首先我们要明白个人所得税是员工个人应承担的税费，但是由公司代扣代缴。

第一步是计提工资时的会计分录。在计提工资时，公司要把员工的工资计入相应的成本或费用科目，同时确认应付给员工的工资。按照会计原则，应该借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等科目，这些科目代表了工资费用所属的不同业务范畴，贷记“应付职工薪酬——工资”科目。这里“应付职工薪酬——工资”就相当于公司欠员工的工资。

第二步是代扣个税时的分录。当发放工资的时候，公司要从员工工资中扣除个人所得税部分。这时候要借记“应付职工薪酬——工资”科目，这是因为公司实际支付给员工的工资减少了，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目，“应交税费——应交个人所得税”表示公司代收了员工的个税，接下来要交给税务机关。

第三步是缴纳个税时的分录。公司需要在规定时间内将代扣的个人所得税缴纳给税务机关。此时借记“应交税费——应交个人所得税”科目，这表示公司缴纳了之前代收的个税，贷记“银行存款”科目，因为缴纳税款是通过银行转账的方式进行的，银行存款减少了。

依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。所以公司作为扣缴义务人，有义务代扣代缴员工的个人所得税，并按照正确的会计分录进行账务处理，以确保税务申报和财务核算的准确性。