question-icon 已缴税款退税的会计分录怎么做?

我公司之前缴纳了一笔税款,现在符合退税条件申请到了退税。我在做会计分录时犯了难,不太清楚该怎么准确记录这笔退税业务。想了解一下按照法律规定和会计规范,已缴税款退税的会计分录具体该怎么做。
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  • #税款退税分录
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已缴税款退税的会计分录处理需要依据不同的税种以及企业会计核算的相关规定来进行。下面以常见的增值税、企业所得税退税为例,为你详细讲解。 首先是增值税退税。如果是因为多缴增值税而获得退税,在实际收到退税款时,一般借记“银行存款”,贷记“应交税费 - 未交增值税”。依据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》,企业对于已缴纳的税费形成的资产或负债,应按照准则规定进行核算和处理。这里增值税多缴形成了企业的一项资产(应收退税),在收到退税款时冲减相应的负债科目。例如,企业本月多缴增值税 5000 元,收到退税时,会计分录为:借:银行存款 5000;贷:应交税费 - 未交增值税 5000。 其次是企业所得税退税。当企业汇算清缴后发现多缴企业所得税并获得退税时,在会计处理上,若执行《小企业会计准则》,在实际收到退税时,借记“银行存款”,贷记“所得税费用”。因为《小企业会计准则》采用未来适用法,不追溯调整以前年度损益。比如企业汇算清缴后多缴所得税 3000 元,收到退税时,分录为:借:银行存款 3000;贷:所得税费用 3000。若执行《企业会计准则》,则要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。先借记“应交税费 - 应交所得税”,贷记“以前年度损益调整”;再借记“银行存款”,贷记“应交税费 - 应交所得税”;最后借记“以前年度损益调整”,贷记“利润分配 - 未分配利润”。这是遵循权责发生制和配比原则,对以前年度的损益进行调整。 对于其他税种的退税,同样要依据具体的业务情况和相关会计准则来准确编制会计分录,确保企业财务信息的真实、准确和合规。

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