question-icon 退回预缴企业所得税的会计分录怎么做?

我公司之前预缴了企业所得税,现在税务部门把这部分预缴的税款退回了。我不太清楚在会计上该怎么处理,不知道具体的会计分录该怎么写,想了解下相关的规范操作,避免记账出错。
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  • #企业所得税
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在了解退回预缴企业所得税的会计分录之前,我们先明确一下相关的会计概念。企业所得税是企业根据经营所得需要缴纳给国家的一种税,预缴企业所得税就是企业在一定期间预先缴纳一部分税款,等年终汇算清缴时再进行多退少补。当企业收到退回的预缴企业所得税时,需要进行相应的会计处理。 首先,当企业收到退回的预缴企业所得税时,需要冲减之前预缴时所做的分录。一般情况下,预缴企业所得税时的会计分录为:借记“应交税费 - 应交企业所得税”,贷记“银行存款”。而当收到退回的预缴企业所得税时,做相反的分录。根据《企业会计准则第 29 号 - 资产负债表日后事项》等相关规定,企业对于退回的预缴企业所得税的会计处理,要遵循权责发生制和配比原则。 具体的会计分录如下: 如果是本年度退回: 借:银行存款 贷:应交税费 - 应交企业所得税 同时, 借:应交税费 - 应交企业所得税 贷:所得税费用 这里的“银行存款”科目,记录的是企业实际收到退回的款项;“应交税费 - 应交企业所得税”科目用于核算企业应缴纳的企业所得税情况;“所得税费用”科目反映企业当期应负担的所得税。这样做分录,是把之前预缴时多计入的所得税费用冲减回来。 如果是以前年度退回: 借:银行存款 贷:应交税费 - 应交企业所得税 借:应交税费 - 应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配 - 未分配利润 在这种情况下,涉及到以前年度的事项,使用“以前年度损益调整”科目来进行过渡。调整完成后,将其结转到“利润分配 - 未分配利润”科目,以正确反映企业的留存收益情况。

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