question-icon 税务退回企业所得税的分录怎么做?

我公司收到了税务退回的企业所得税,但是我不知道该如何做相关的会计分录。我不太清楚在财务处理上有什么规定和要求,也不知道具体的分录格式是怎样的,担心做错了会影响财务报表。希望能了解一下正确的做法。
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  • #税务分录
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来理解一下企业所得税。企业所得税就是企业根据自己的盈利情况,按照一定比例向国家缴纳的一种税。当税务部门把之前征收的企业所得税退回给企业时,这在会计上需要进行相应的账务处理,也就是做分录。 如果企业是在本年度收到税务退回的企业所得税,按照《企业会计准则》的规定,我们一般要做如下分录。第一步,当计算出应退的所得税时,要做一个分录,借方记“其他应收款——应收退税款”,贷方记“所得税费用”。这里的“其他应收款——应收退税款”,就像是企业暂时放在税务那里,现在要拿回来的一笔钱;“所得税费用”就是企业之前核算的因为盈利要交的那部分税。第二步,当实际收到退税款时,借方记“银行存款”,贷方记“其他应收款——应收退税款”。“银行存款”就是企业实际收到钱后,存到银行里的资金增加了,而“其他应收款——应收退税款”就减少了,因为钱已经收回来了。 如果是退回以前年度的企业所得税,情况就稍微复杂一点。按照相关规定,要通过“以前年度损益调整”科目来核算。第一步,当计算出应退的所得税时,借方记“其他应收款——应收退税款”,贷方记“以前年度损益调整”。“以前年度损益调整”这个科目,主要是用来调整以前年度的利润等情况。第二步,调整未分配利润,借方记“以前年度损益调整”,贷方记“利润分配——未分配利润”。第三步,当实际收到退税款时,借方记“银行存款”,贷方记“其他应收款——应收退税款”。这样做分录,是为了准确反映企业不同年度的财务状况和经营成果,符合会计核算的真实性和准确性原则。

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