question-icon 企业所得税退回的会计分录是怎样的?

我开了家小公司,之前预缴了企业所得税,现在税务那边说要退回一部分。我不太懂财务知识,不知道这个企业所得税退回的会计分录该怎么做,怕做错了影响公司财务记录,想了解下正确的做法。
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  • #企业所得税
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企业所得税退回的会计分录处理,需要根据不同的情况来进行。下面为你详细介绍几种常见情形及其对应的会计分录。 首先是本年度企业所得税退回。当企业在本年度内收到退回的企业所得税时,这意味着之前缴纳的税款多了,现在要把多交的部分收回来。在会计处理上,需要冲减当期的所得税费用。具体分录如下:借:银行存款,贷:所得税费用。这里的“银行存款”科目很好理解,就是企业实际收到退回税款后,银行账户里的钱增加了;而“所得税费用”是企业在经营过程中因为盈利而需要缴纳的所得税所产生的费用,退回税款就相当于减少了这笔费用。依据《企业会计准则第 18 号——所得税》规定,企业应根据当期应纳税所得额及适用税率计算确认所得税费用。当出现多缴情况时,就应进行相应的冲减处理。 其次是以前年度企业所得税退回。如果是退回以前年度的企业所得税,这就涉及到以前年度损益的调整了。因为会计核算遵循权责发生制原则,以前年度的收支应该在当时就准确记录。现在退回以前年度多缴的企业所得税,不能直接影响本年度的所得税费用,而是要通过“以前年度损益调整”科目来处理。分录为:借:银行存款,贷:应交税费——应交所得税;借:应交税费——应交所得税,贷:以前年度损益调整;借:以前年度损益调整,贷:利润分配——未分配利润。第一步分录表示企业收到了退回的税款,同时减少了应交的所得税;第二步是把多交的所得税从应交税费科目中冲减出来;第三步则是将调整后的以前年度损益结转到未分配利润中,因为以前年度的盈利或亏损最终都会影响企业的未分配利润。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》,对于重要的前期差错,企业应当采用追溯重述法进行更正,涉及损益的事项通过“以前年度损益调整”科目核算。 最后,如果是由于税收优惠政策导致的企业所得税退回。在某些情况下,企业可能符合国家的税收优惠政策,从而获得企业所得税的退回。这种情况下,会计分录一般为:借:银行存款,贷:营业外收入。“营业外收入”是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得,税收优惠退回的税款就属于这种非日常经营活动产生的收益。依据相关税收法规和会计准则,企业因享受税收优惠而获得的收入应计入营业外收入进行核算。

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