计算本年应交所得税的会计分录是怎样的？

在会计处理中，计算本年应交所得税的会计分录是一个重要的操作，它反映了企业在一定时期内应向国家缴纳的所得税金额。下面为您详细讲解相关的会计分录及涉及的法律依据和概念。 首先，当计算出本年应交所得税时，我们需要确认这笔负债。根据会计原则，应借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交所得税”科目。“所得税费用”是一个损益类科目，它核算企业负担的所得税，这部分费用会在利润表中体现，减少企业的净利润。“应交税费 - 应交所得税”则是负债类科目，它表示企业按照税法规定计算应缴纳的所得税金额。 依据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在计算应纳税所得额时，要按照税法规定对会计利润进行调整。例如，有些费用在会计上可以全额扣除，但税法规定了扣除限额，这时就需要调增应纳税所得额；而有些收入在会计上不计入当期利润，但税法规定应计入应税收入，这时就需要调增应税收入。 当企业实际缴纳所得税时，应借记“应交税费 - 应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这表示企业的负债减少，同时银行存款也相应减少。 另外，如果企业存在递延所得税资产或递延所得税负债的情况，会计处理会更加复杂。递延所得税资产是指企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，递延所得税负债则是指企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。当存在递延所得税资产时，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用 - 递延所得税费用”科目；当存在递延所得税负债时，借记“所得税费用 - 递延所得税费用”科目，贷记“递延所得税负债”科目。 总之，计算本年应交所得税的会计分录需要遵循相关的会计准则和税法规定，准确反映企业的财务状况和税务情况。