question-icon 差额确定销售额后还能抵扣进项吗?

我在做公司财务相关工作时,遇到了采用差额确定销售额的情况。不太清楚在这种方式下,是否还能够进行进项税额的抵扣。想了解一下从法律层面上是如何规定的,希望能有明确的解答,避免公司在税务处理上出现问题。
展开 view-more
  • #差额征税
  • #进项抵扣
answer-icon 共1位律师解答

在探讨差额确定销售额后能否抵扣进项这个问题之前,我们先来了解一下什么是差额确定销售额和进项税额抵扣。差额确定销售额,简单来说,就是在计算销售额时,不是直接按照全部的销售收入来算,而是用全部价款和价外费用,扣除一些规定的项目后的余额作为销售额。进项税额抵扣呢,就是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,可以从销项税额中扣除。 根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2),对于差额征税项目,能否抵扣进项要分情况来看。对于一些规定可以采用差额征税的项目,在符合规定的情况下,其取得的用于差额扣除部分之外的进项税额是可以抵扣的。比如,一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。在这种情况下,如果该纳税人取得了与劳务派遣服务相关的、不属于差额扣除部分的进项发票,如购买办公用品取得的增值税专用发票,其进项税额是可以按规定进行抵扣的。 然而,也存在一些特殊情况。如果纳税人取得的进项税额是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,这些进项税额不得从销项税额中抵扣。即使采用了差额确定销售额的方式,如果相关进项属于上述不得抵扣的范围,那也是不能抵扣的。所以,判断差额确定销售额后能否抵扣进项,关键在于进项税额的用途以及相关税收政策的具体规定。纳税人需要仔细区分不同情况,准确进行税务处理。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系