question-icon 季度申报所得税时能否弥补以前年度亏损?

我在处理公司税务申报时,对季度申报所得税这块有点疑惑。公司之前有年度亏损,现在到季度申报所得税的时候了,不清楚能不能用以前年度的亏损来抵减本季度的所得税应纳税所得额,想知道具体的法律规定是怎样的。
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  • #所得税弥补亏损
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在季度申报所得税时,是可以弥补以前年度亏损的。这里所说的弥补以前年度亏损,简单来讲,就是企业当季度有盈利,但之前年度存在亏损,那么可以先从当季度盈利中扣除以前年度的亏损金额,再计算需要缴纳的企业所得税。 根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)附件中的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》的填报说明规定,第8行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。 不过,这里有一些条件和限制。首先,以前年度的亏损必须是经过税务机关认可的亏损额。其次,企业需要按照规定的年限来弥补亏损。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。也就是说,企业当季度盈利去弥补以前年度亏损时,只能弥补不超过五年内的亏损额。

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