小型微利企业所得税计算方法能举例说明吗？

我经营着一家小型微利企业，一直不太清楚企业所得税该怎么算。每次到报税的时候就很头疼，怕算错了。想了解下小型微利企业所得税具体的计算方法，最好能有实际的例子，这样我能更明白。
张凯执业律师
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小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。


企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对于小型微利企业，有专门的税收优惠政策。根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。


下面我们举例说明计算方法。假设A企业是小型微利企业，2025年度应纳税所得额为200万元。应纳税所得额在100万元及以下的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，这部分应纳税额为100×12.5%×20% = 2.5万元；超过100万元但不超过300万元的部分，也就是100万元（200 - 100），减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，这部分应纳税额为100×25%×20% = 5万元。那么A企业2025年度总共应缴纳的企业所得税就是2.5 + 5 = 7.5万元。

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