一般纳税人和非一般纳税人有什么区别?
我在做公司财务相关工作,对税务方面不太懂。现在涉及到一般纳税人和非一般纳税人,不太清楚这两者具体有啥区别,想了解下它们在税率、发票使用、计税方法等方面到底存在哪些不同,希望能得到专业解答。
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一般纳税人和非一般纳税人(通常指小规模纳税人)在多个方面存在明显区别。 首先是认定标准。根据《增值税一般纳税人登记管理办法》,年应征增值税销售额超过500万元的纳税人,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。而年应税销售额未超过标准,以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。年应税销售额未超过规定标准的纳税人,如果会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以办理一般纳税人登记。未达到上述标准且不申请成为一般纳税人的,即为非一般纳税人(小规模纳税人)。 其次是税率与征收率。一般纳税人适用增值税税率,有13%、9%、6%以及零税率等不同档次,根据不同的应税行为来适用相应税率。而非一般纳税人适用征收率,目前常见的征收率为3%,在一些特殊情况下可能减按1%征收,不动产销售和租赁等业务适用5%的征收率。 再者是发票使用。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票。取得的增值税专用发票可以按规定进行进项税额抵扣。非一般纳税人通常只能开具增值税普通发票,不过现在小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票了,但在进项税额抵扣方面,非一般纳税人取得的进项发票不能抵扣应纳税额,而是按照销售额和征收率计算应纳税额。 最后是计税方法。一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。计算公式为:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。非一般纳税人采用简易计税方法,应纳税额按照销售额和征收率计算,不得抵扣进项税额。计算公式为:应纳税额 = 销售额×征收率。

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