小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么?
我在创业,需要确定公司的纳税身份,不知道小规模纳税人和一般纳税人有啥区别。比如在税率、发票使用、申报方式这些方面,它们到底不同在哪?希望懂的人给我讲讲,好让我能合理选择纳税身份。
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小规模纳税人和一般纳税人是增值税管理中对纳税人的分类,它们存在诸多区别。 首先是认定标准不同。根据《增值税一般纳税人登记管理办法》规定,年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人;年应税销售额超过500万元的企业和企业性单位,一般会登记为一般纳税人。不过,如果年应税销售额未超过标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。简单来说,就是看公司一年的营业额大小,同时考虑会计核算能力。 其次是税率与征收率有差异。小规模纳税人采用征收率,常见的征收率为3%,在疫情期间还有优惠政策,征收率降至1% 。而一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%以及零税率等,不同的行业适用不同的税率。这就好比不同的店铺,有的统一按一个较低的比例收税,有的则根据经营的商品或服务类型按不同较高比例收税。 再者,在发票使用方面,小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票,不过也可以到税务机关代开增值税专用发票。而一般纳税人既可以开具增值税专用发票,也能开具增值税普通发票。增值税专用发票可以用于进项税额抵扣,普通发票通常不能抵扣。也就是说,一般纳税人在和其他企业做生意时,开具的专用发票对方可以用来抵税,这在商业合作中优势明显。 最后,在纳税申报上,小规模纳税人一般按季度申报增值税;一般纳税人则需要按月申报增值税。申报的复杂程度也不一样,一般纳税人的纳税申报相对复杂,需要填写更多的表格,对财务核算的要求也更高。

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