question-icon 企业小规模和一般纳税人有什么区别?

我自己开了家小公司,一直搞不太清楚小规模纳税人和一般纳税人的区别。比如在税率、开票、申报等方面,到底有啥不同呢?这些区别会对公司的运营和税务产生怎样的影响,希望懂的人帮忙解答下。
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  • #纳税区别
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企业小规模纳税人和一般纳税人存在多方面的区别,下面为您详细介绍。 首先是计税方法。小规模纳税人采用简易计税方法,也就是直接用销售额乘以征收率来计算应纳税额。一般征收率为3%,在特殊情况下可能会有优惠,比如疫情期间有过1%的征收率。而一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额是当期销项税额减去当期进项税额后的余额。销项税额是按照销售额乘以适用税率计算得出,进项税额则是购进货物、劳务、服务等取得的增值税专用发票上注明的税额。这就好比您卖东西要交的税和买东西时能抵扣的税相互计算。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。 其次是税率和征收率。小规模纳税人适用征收率,常见的就是前面提到的3%。一般纳税人适用的税率则有多种,比如销售货物、劳务等一般适用13%的税率;提供交通运输、邮政、基础电信等服务适用9%的税率;提供现代服务、生活服务等适用6%的税率。 再者是发票使用。小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票,如果需要开具增值税专用发票,通常要去税务机关代开,不过现在也有部分行业的小规模纳税人可以自行开具专票了。一般纳税人既可以开具增值税专用发票,也可以开具增值税普通发票。专票对于购买方来说,可以用来抵扣进项税额,而普票一般不能抵扣。 然后是申报周期。小规模纳税人一般按季度申报增值税,也就是每三个月申报一次。一般纳税人则需要按月申报增值税,申报的频率更高。 最后是认定标准。以前小规模纳税人的年应征增值税销售额标准是500万元及以下,超过这个标准就需要登记为一般纳税人。不过如果会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。而一般纳税人通常是达到一定规模或者企业主动申请认定的。

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