商铺出租收益是否需要交税？

我有一间商铺出租出去了，每个月能收到一笔租金。我不太清楚这笔出租收益用不用交税，要是要交的话，都涉及哪些税呢？不太了解这方面的法律规定，所以来问问。

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#商铺出租税

共1位律师解答

商铺出租收益是需要交税的。下面为您详细解释相关的法律规定和需要缴纳的税种。首先，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。个人出租商铺属于提供租赁服务，属于增值税的应税范围。一般情况下，个人出租不动产（不含住房）按照5%的征收率计算应纳税额。其次，依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，缴纳增值税、消费税的单位和个人，是城市维护建设税的纳税义务人。所以，在缴纳增值税的同时，还需要缴纳城市维护建设税，其税率根据纳税人所在地不同有所差异，市区为7%、县城和镇为5%、其他地区为1%。再者，根据《征收教育费附加的暂行规定》，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%。这意味着出租商铺缴纳增值税后，还需要缴纳相应的教育费附加和地方教育附加。另外，《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。也就是说，商铺出租收益要按照租金收入的12%缴纳房产税。最后，《中华人民共和国个人所得税法》规定，财产租赁所得应当缴纳个人所得税。对于个人出租商铺取得的所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

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