小规模公司收到专票该如何做账？
我开了家小规模公司 ，最近收到了一张增值税专用发票。之前没遇到过这种情况，不知道该怎么处理账务。听说小规模和一般纳税人处理方式不同，我就怕处理错了有税务风险。想问问大家小规模公司收到专票到底该怎么做账呢？
张凯执业律师
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在会计核算和税务处理中，小规模公司收到增值税专用发票的处理方式与一般纳税人有所不同。下面为你详细解释小规模公司收到专票后的做账方法。
首先，我们要了解小规模纳税人的特点。小规模纳税人采用简易计税方法，不能抵扣进项税额。这意味着收到的增值税专用发票中的税额部分，不能像一般纳税人那样用来抵扣销项税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额×征收率。
当小规模公司收到专票时，应将发票上的价税合计金额全部计入相关的成本或费用科目。例如，小规模公司购买办公用品收到一张专票，发票上注明价款为 1000 元，税额为 130 元，那么入账金额就是价税合计的 1130 元。账务处理如下：
借：管理费用 - 办公用品 1130
贷：银行存款 1130
需要注意的是，虽然小规模纳税人收到专票不能抵扣进项税，但在实务中，为了避免产生滞留票等问题，建议及时认证或勾选不抵扣。如果购买方为小规模纳税人，销售方一般不应开具专用发票，而应开具增值税普通发票。但如果不小心开具了专票，小规模纳税人按上述方法处理即可。
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