个人所得税退税该如何做账？

我公司员工办理了个人所得税退税，现在要进行账务处理，但我不知道该怎么做账。我不清楚具体的会计分录该怎么写，涉及哪些科目，也不知道在税务方面有没有特殊要求。希望能得到专业的解答。
张凯执业律师
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个人所得税退税的账务处理需要分情况来看，下面为你详细介绍。


首先，我们要明白个人所得税是员工个人负担的税种，企业只是履行代扣代缴义务。当出现退税情况时，主要有两种情形。


情形一：如果是企业作为扣缴义务人收到了税务机关返还的代扣代缴手续费。依据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。企业收到这笔手续费时，账务处理如下：借记“银行存款”科目，贷记“其他收益”科目，同时贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”（一般纳税人按6%计算销项税，小规模纳税人按征收率计算）。若企业将这笔手续费用于奖励办税人员，奖励时借记“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目；支付时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目。


情形二：如果是员工个人的个人所得税退税，企业只是协助员工办理，退税款项直接退到员工个人账户，这种情况下企业无需进行专门的账务处理。因为这是员工个人与税务机关之间的资金往来，和企业的账务没有直接关联。但企业要注意留存好员工退税的相关资料，以备税务机关检查。


总之，个人所得税退税的账务处理要根据具体情况准确操作，确保财务数据的准确性和合规性。

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