税务服务中研发费用如何加计？
共1位律师解答
在税务服务中，研发费用加计扣除是一项重要的税收优惠政策，它能帮助企业减轻税负，鼓励企业加大研发投入。下面为你详细介绍。 研发费用加计扣除，简单来说，就是企业在计算应纳税所得额时，可以在实际发生的研发费用基础上，再加一定比例进行扣除。比如，企业实际发生了100万元的研发费用，若按照75%的加计扣除比例，那么在计算应纳税所得额时，可以扣除的金额就是100×（1 + 75%）= 175万元。 关于适用范围，并非所有企业的研发费用都能享受加计扣除政策。根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定，烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业不适用该政策。 加计扣除的比例也有不同情况。一般企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。自2023年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 企业申请研发费用加计扣除时，需要按照相关规定准备好资料，如研发项目立项文件、研发费用辅助账等。一般是在企业所得税年度汇算清缴时向主管税务机关申报扣除。企业应自行判断其是否符合研发费用加计扣除政策规定的条件，符合条件的可以自行计算加计扣除金额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照规定留存相关资料以备税务机关核查。 总之，企业要准确把握研发费用加计扣除政策，充分利用这一优惠，降低税收成本，促进自身的研发和发展。
大家都在问 
立即联系