企业所得税计提金额如何计算？
我开了家小公司，到了该计提企业所得税的时候，但是我不知道具体怎么算计 提金额。我想知道计算企业所得税计提金额有没有什么固定的公式和方法，需要考虑哪些因素，能不能举例说明一下计算过程？
张凯执业律师
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企业所得税计提金额的计算涉及到多个方面，下面为您详细讲解。首先，我们要理解应纳税所得额这个概念。应纳税所得额是企业计算所得税的基础，它是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。简单来说，就是企业赚的钱，去掉那些不用交税的部分，再扣除合理的成本、费用等支出后剩下的金额。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
确定了应纳税所得额后，接下来就是计算企业所得税计提金额。企业所得税的税率一般为25%，但符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。计算公式为：企业所得税计提金额 = 应纳税所得额 × 适用税率。
举个例子，假如一家企业在一个纳税年度内的收入总额为1000万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，各项扣除（包括成本、费用、税金等）共计700万元，以前年度亏损允许弥补80万元。那么，应纳税所得额 = 1000 - 50 - 30 - 700 - 80 = 140万元。如果该企业适用25%的税率，企业所得税计提金额 = 140 × 25% = 35万元。