税收折旧额如何计算?
我开了一家小公司,在处理税务申报时,涉及到税收折旧额的计算,但我不太清楚该怎么算。听说计算方法和普通折旧不太一样,我担心算错影响报税。想知道税收折旧额具体是怎么计算的,依据是什么?
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税收折旧额指的是按照税法规定,企业在计算应纳税所得额时,允许扣除的固定资产折旧金额。它和会计上的折旧有所不同,会计折旧是按照会计准则进行计算,而税收折旧要遵循税法的规定。 在计算税收折旧额时,首先要明确固定资产的计税基础。计税基础一般是指企业取得该项资产时实际发生的支出。例如,购买一台设备,购买价格、运输费、安装费等所有为使该设备达到可使用状态所发生的合理必要支出,就是这台设备的计税基础。 其次,要确定折旧方法。税法通常认可的折旧方法有直线法、工作量法等。直线法是最常用的,它的计算公式为:年折旧额 =(固定资产计税基础 - 预计净残值)÷ 预计使用年限。预计净残值是指固定资产报废时预计可以收回的残余价值。比如,一台设备计税基础是 10 万元,预计净残值为 1 万元,预计使用年限为 5 年,那么每年的税收折旧额就是(10 - 1)÷ 5 = 1.8 万元。 相关法律依据是《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》也对固定资产的计税基础、折旧方法、折旧年限等做了具体规定。企业在计算税收折旧额时,一定要严格按照这些税法规定执行,确保计算准确,避免税务风险。

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