所得税申报时奖金计税方式该怎么选？

在所得税申报中，奖金计税方式主要有两种，即单独计税和并入综合所得计税，下面为您详细介绍并说明如何选择。

首先解释一下这两种计税方式。单独计税是把奖金单独拿出来，不与您一年的工资、劳务报酬等其他综合所得混在一起计算税款。这种方式会根据奖金数额查找对应的税率和速算扣除数来计算应纳税额。并入综合所得计税则是把奖金和一年的综合所得全部加在一起，然后按照综合所得适用的税率表来计算应纳税额。

选择哪种计税方式，关键在于哪种方式能让您缴纳更少的税款。一般来说，如果您平时工资收入较高，适用的税率也高，而奖金数额相对不大，单独计税可能更划算。因为单独计税可以避免把奖金并入综合所得后拉高整体的适用税率。比如您一年工资扣除各项扣除后应纳税所得额已经达到了较高的税率档，此时奖金单独计税，可能会适用相对较低的税率。

如果您平时工资收入不高，甚至扣除各项扣除后可能应纳税所得额为负数，那么并入综合所得计税可能更合适。因为这样可以用奖金去填补之前综合所得的扣除空间，从而少交税。例如您每月工资较低，扣除五险一金和专项附加扣除后基本不用交税，奖金并入综合所得后，可能一部分奖金可以在扣除范围内，无需交税。

依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定，居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。不过实际申报时，您可以在个税申报系统中分别选择两种计税方式，系统会自动算出不同方式下的应纳税额，您对比后选择交税少的那种方式即可。