question-icon 个税奖金计税方式选择哪个更合适呢?

我发了一笔奖金,现在要选择计税方式,但是我不知道选哪个更合适。我不太懂这些税务方面的知识,担心选错了会多交税,想了解一下不同计税方式的区别,以及怎么判断哪个对我更有利。
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  • #个税计税
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在探讨个税奖金计税方式选择哪个更合适之前,我们先来了解一下目前存在的两种主要计税方式。一种是单独计税,另一种是并入综合所得计税。 单独计税是把全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,来确定适用税率和速算扣除数,然后单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。这种计税方式适用于工资收入和奖金收入都较高的人群。比如,小李全年工资收入扣除各项扣除后应纳税所得额为30万元,一次性奖金为5万元。如果采用单独计税,5万元奖金除以12为4166.67元,对照税率表适用10%的税率,速算扣除数为210元,奖金应纳税额为50000×10% - 210 = 4790元。 并入综合所得计税则是将全年一次性奖金并入当年综合所得,按照综合所得适用税率表计算纳税。对于工资收入较低、奖金收入也不高的人来说,这种方式可能更划算。例如,小张全年工资收入扣除各项扣除后应纳税所得额为3万元,一次性奖金为2万元。如果将奖金并入综合所得,那么总的应纳税所得额就是5万元,对照综合所得税率表计算纳税,可能会比单独计税缴纳的税款更少。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税;也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 所以,在选择计税方式时,要综合考虑自己的全年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得收入,以及专项扣除、专项附加扣除等扣除项目。你可以分别按照两种计税方式进行计算,比较一下哪种方式缴纳的税款更少,就选择哪种方式。

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