question-icon 收入纳税调整怎么做凭证?

我公司在进行财务核算时,涉及到收入纳税调整的情况。但我不知道该如何正确地做相关凭证,不清楚具体的操作流程和注意事项,担心做错会影响税务申报和公司财务状况。希望了解一下收入纳税调整做凭证的具体方法。
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  • #纳税调整
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在财务处理中,收入纳税调整做凭证是一个重要的操作,下面为您详细介绍相关内容。首先,我们需要明白收入纳税调整的概念。简单来说,收入纳税调整就是按照税法规定,对企业会计核算的收入进行调整,使应纳税所得额符合税法要求。因为会计和税法在收入确认等方面存在差异,所以要进行调整。接下来介绍不同情况下的凭证做法。当企业存在调增收入的情况时,例如企业将自产产品用于职工福利,会计上可能没有全部确认收入,但税法上应视同销售确认收入。假设该产品成本为8000元,市场售价为10000元,增值税税率为13%。这时需要做如下分录:借:应付职工薪酬 - 职工福利 11300 贷:主营业务收入 10000 应交税费 - 应交增值税(销项税额) 1300 同时,结转成本:借:主营业务成本 8000 贷:库存商品 8000这里依据的是《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物,其中就包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。如果是调减收入的情况,比如企业发生销售退回。假设企业之前销售商品确认收入15000元,成本为12000元,现在客户退回商品。分录如下:借:主营业务收入 15000 应交税费 - 应交增值税(销项税额) 1950(假设税率13%) 贷:应收账款等 16950 同时,借:库存商品 12000 贷:主营业务成本 12000这是根据《企业会计准则第14号 - 收入》规定,企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入。总之,在进行收入纳税调整做凭证时,要准确判断调整的原因和性质,依据相关会计准则和税法规定进行正确的账务处理。

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