当月先收到发票后该如何入账？

在企业的财务处理中，当月先收到发票后的入账问题涉及到会计核算和税收等多方面的规定。首先，我们来解释一下相关法律概念。发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它不仅是企业记录经济业务的重要原始凭证，也是税务机关进行税收征管的重要依据。

根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。而对于企业来说，取得符合规定的发票是进行税前扣除等税务处理的必要条件。

在入账方面，如果企业是一般纳税人，且收到的是增值税专用发票，需要区分不同的业务情况。假设企业收到的是购买原材料的发票，在货物已经验收入库的情况下，应借记“原材料”科目，借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。这里的“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”表示企业可以从当期销项税额中抵扣的增值税额。

如果货物尚未到达企业，应先借记“在途物资”科目，借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。当货物验收入库时，再从“在途物资”科目转入“原材料”科目。

如果企业收到的是普通发票，由于普通发票不能抵扣进项税额，所以应将发票上的金额全部计入相关成本或费用科目。例如，企业收到购买办公用品的普通发票，应借记“管理费用 - 办公费”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。

另外，根据《企业会计准则》的要求，企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息。所以，在入账时一定要确保业务的真实性和发票的合规性。如果发票存在问题，如虚开发票等，不仅不能进行正常的入账和税务处理，还可能面临税务处罚等法律风险。