付了货款没有发票该如何做账？

在企业的日常经营活动中，付了货款却没有取得发票是一个比较常见的问题。那么，遇到这种情况该如何正确做账呢？下面为您详细介绍。

首先，我们要明确两个关键的法律规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。同时，《中华人民共和国发票管理办法》第二十条也指出，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

接下来，我们分不同情况来看具体的账务处理方式。

当企业支付货款但未取得发票时，在会计核算上，为了准确反映经济业务的发生，仍然需要进行账务处理。可以先做如下分录：借记“预付账款”或者“应付账款 - 暂估”，贷记“银行存款”。这里的“预付账款”表示企业预先支付给供应商的款项，而“应付账款 - 暂估”则是在发票未到的情况下，对这笔应付账款进行暂时的估计记录。

如果到了月底发票还没收到，企业需要对货物进行暂估入账。分录为：借记“原材料”“库存商品”等（根据实际购买的货物类别），贷记“应付账款 - 暂估”。暂估入账是为了保证企业的库存数据和成本核算的准确性，即使没有发票，也需要按照实际收到的货物情况进行记录。

等收到发票后，要先冲销之前的暂估分录，分录为：借记“应付账款 - 暂估”，贷记“原材料”“库存商品”等。然后再按照发票的实际金额进行正确的账务处理，借记“原材料”“库存商品”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”（如果是一般纳税人取得专用发票），贷记“预付账款”或者“应付账款”。

需要注意的是，虽然在会计上可以先进行上述处理，但在税务处理方面，如果没有取得合法有效的发票，相关成本费用在企业所得税前可能无法扣除。根据国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。所以，企业应当及时向供应商索取发票，避免税务风险。

综上所述，付了货款没有发票时，企业要按照会计制度进行账务处理，同时关注税务规定，确保合规操作。