先付款了没收到发票该怎么入账？

我给一家供应商付了货款，但对方还没给我开发票。我现在不知道该怎么在账上记录这笔支出，担心入账方式不对会影响财务数据。想问问在这种先付款没收到发票的情况下，正确的入账方法是什么？
张凯执业律师
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在企业的日常经营中，先付款却没收到发票的情况时有发生，这时需要合理地进行账务处理。首先，我们要了解相关的会计和税务概念。入账就是把经济业务记录到会计账簿中，以便准确反映企业的财务状况。当支付款项时，虽然没有取得发票，但这笔交易已经实际发生了。


根据企业会计准则，对于这种先付款未取得发票的情况，通常会通过“预付账款”科目来核算。预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。当你支付款项时，借记“预付账款”，贷记“银行存款”。例如，你向供应商支付了10000元货款，会计分录就是：借：预付账款 10000 元，贷：银行存款 10000 元。


在税务方面，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在企业所得税汇算清缴时，如果还未取得发票，一般情况下不能在税前扣除这笔支出。


当后续收到发票时，再根据发票的内容进行相应的账务调整。如果是购买原材料，借记“原材料”等科目，贷记“预付账款”。同时，如果符合税前扣除条件，在汇算清缴时可以进行相应的扣除。例如，收到10000元的原材料发票后，分录为：借：原材料 10000 元，贷：预付账款 10000 元。

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