已收货已付款但未收到发票该如何做账？

在企业的日常经营活动中，已收货已付款但未收到发票的情况时有发生，这就涉及到如何进行账务处理的问题。下面为您详细介绍相关的法律规定和处理方法。

从会计核算的角度来看，当企业收货并付款后，虽然没有收到发票，但交易已经实际发生，应该根据实际业务进行账务处理。根据《企业会计准则——基本准则》的规定，企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

在账务处理上，首先在付款时，应借记“预付账款”，贷记“银行存款”。这是因为在没有取得发票的情况下，不能直接确认成本费用，而“预付账款”科目用于核算企业按照合同规定预付的款项，反映了企业预先支付给供应商的资金。

当货物收到时，由于没有发票，可先做暂估入账处理。借记“原材料”“库存商品”等存货类科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”。暂估入账是为了在会计期末及时反映企业的存货情况，确保财务报表的准确性。

等到收到发票后，需要先冲销之前的暂估入账分录，即借记“应付账款——暂估应付账款”，贷记“原材料”“库存商品”等。然后再按照发票金额进行正确的账务处理，借记“原材料”“库存商品”“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“预付账款”。这样就完成了整个账务处理过程，确保了会计信息的准确性和合规性。