发票未到款已付该如何做账？

在企业的日常财务处理中，发票未到款已付的情况并不少见。下面为你详细介绍处理这种情况的账务方法。首先，我们要明白，当款项已经支付但发票尚未收到时，这笔业务实际上涉及到了资产和负债的变化。按照会计的权责发生制原则，我们需要进行相应的账务记录。在付款时，一般会先通过“预付账款”科目来核算。“预付账款”是一个资产类科目，用来记录企业预先支付给供应商的款项。根据《企业会计准则》的相关规定，企业应当按照实际发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。当企业支付款项但未取得发票时，应借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目。例如，企业支付了10万元的货款，会计分录为：借：预付账款 100000

贷：银行存款 100000

等到收到发票后，再根据发票的内容进行相应的账务处理。如果是购买原材料等存货，应借记“原材料”等科目，贷记“预付账款”科目。如果涉及增值税，还需要根据发票上注明的增值税额进行相应的记录。比如，收到的发票显示货款为8万元，增值税为1.04万元，会计分录为：借：原材料 80000

应交税费 - 应交增值税（进项税额） 10400

贷：预付账款 90400

如果预付款项小于实际发票金额，企业还需要补付差额，此时应借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目；如果预付款项大于实际发票金额，供应商应退还多余款项，企业收到退款时，应借记“银行存款”等科目，贷记“预付账款”科目。这样，通过合理运用“预付账款”科目，就可以准确地记录发票未到款已付的业务情况，确保财务数据的准确性和合规性。