只收到发票没有付款该如何做账？

在企业的日常经营活动中，只收到发票却未付款的情况较为常见。对于这种情况的账务处理，我们需要分不同的业务场景来考虑。

首先，如果是采购商品或接受劳务收到发票但未付款，通常会涉及到“应付账款”这个会计科目。应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。根据《企业会计准则——基本准则》的规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。也就是说，当企业取得了发票，就意味着已经获得了相应的商品或服务的控制权，此时即使没有付款，也应该确认相应的成本或费用，并同时确认应付账款。

举例来说，企业采购了一批原材料，收到了供应商开具的增值税专用发票，发票金额为11300元，其中价款10000元，增值税税额1300元。账务处理如下：

借：原材料 10000

应交税费——应交增值税（进项税额） 1300

贷：应付账款 11300

当企业实际支付款项时，再做如下分录：

借：应付账款 11300

贷：银行存款 11300

其次，如果是收到费用发票但未付款，比如收到水电费发票、租金发票等，一般会通过“其他应付款”科目核算。其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。账务处理与采购商品类似，先确认费用和负债，支付时再冲减负债。

例如，企业收到本月的水电费发票，金额为5000元，尚未支付。分录如下：

借：管理费用——水电费 5000

贷：其他应付款 5000

实际支付时：

借：其他应付款 5000

贷：银行存款 5000

总之，只收到发票没有付款时，要根据业务性质正确选择会计科目进行账务处理，以确保财务信息的准确和合规。