退回上年多交的税该如何做账?
我公司去年多交了税,现在税务部门把多交的税退回来了。我不知道在财务上该怎么处理这笔退回的税款,是直接计入收入,还是有其他专门的记账方法?我对这方面不太懂,希望了解具体的做账步骤和方法。
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在会计处理中,退回上年多交的税需要根据税种不同进行相应的账务处理。下面为您分别介绍常见税种的处理方式。 首先是企业所得税。如果企业收到退回的上年多交的企业所得税,根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》,对于重要的前期差错,应采用追溯重述法进行更正。账务处理时,应通过“以前年度损益调整”科目。具体分录为:借:应交税费——应交企业所得税,贷:以前年度损益调整;借:银行存款,贷:应交税费——应交企业所得税;借:以前年度损益调整,贷:利润分配——未分配利润。如果涉及提取盈余公积等,还需要做相应调整。这样处理是因为企业所得税影响的是以前年度的损益,通过“以前年度损益调整”能准确反映对以前年度利润的调整。 其次是增值税。如果是一般纳税人收到退回的上年多交增值税,若是多交的当期已将多交部分转入“应交税费——未交增值税”科目,收到退款时,借:银行存款,贷:应交税费——未交增值税。如果是小规模纳税人收到多交退回的增值税,直接做分录:借:银行存款,贷:应交税费——应交增值税。这是因为增值税的缴纳和退回与企业的流转税核算相关,按照规定调整相应的增值税科目即可。 对于其他税种,如印花税、城建税等。当收到退回的上年多交税款时,可冲减原来计提和缴纳时的分录。比如原来计提印花税时,借:税金及附加,贷:应交税费——应交印花税;缴纳时,借:应交税费——应交印花税,贷:银行存款。收到退回税款时,借:银行存款,贷:应交税费——应交印花税;借:应交税费——应交印花税,贷:税金及附加。因为这些税种通常计入当期损益,所以直接冲减即可反映退回税款对财务的影响。 总之,退回上年多交的税做账时要依据不同税种和会计准则的要求,准确调整相关会计科目,以确保财务信息的准确性和合规性。

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