进项税额转出是加还是减?
我在处理公司税务申报时,对进项税额转出这一块不太明白。在计算应纳税额时,不知道进项税额转出是该加上还是减去。我担心弄错会导致税务申报错误,产生不必要的麻烦,想知道正确的处理方式。
展开


在税务处理中,进项税额转出在计算应纳税额时是需要加上的。我们先来了解一下什么是进项税额转出。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。一般情况下,企业取得符合规定的进项税额是可以从销项税额中抵扣的,这样可以减少企业实际缴纳的增值税。 然而,当出现一些特定情况时,按照法律规定,之前已经抵扣的进项税额就不能再抵扣了,这时候就需要做进项税额转出处理。例如,企业购进的货物原本用于生产经营,其进项税额已经抵扣,但后来这些货物用于了集体福利或者个人消费,那么这部分货物对应的进项税额就需要转出。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。当发生这些不得抵扣情形时,就需要进行进项税额转出。 在计算应纳税额时,公式为应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 + 进项税额转出。所以,进项税额转出是在计算应纳税额时加进去的。这样做是为了保证增值税链条的完整性和税收的公平性,避免企业通过不合理的进项税额抵扣来减少纳税。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询




