question-icon 不能抵扣进项税的项目有哪些?

我在经营公司处理税务时,对进项税抵扣不太清楚。想知道在我国法律规定里,哪些项目是不能抵扣进项税的,以免在税务申报时出现错误,导致税务风险,希望得到详细解答。
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  • #进项税抵扣
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进项税抵扣是指企业在计算应缴纳的增值税时,可以将购进货物、劳务、服务等所支付的增值税额从销项税额中扣除。但并不是所有的进项税都可以抵扣,以下为您详细介绍不能抵扣进项税的项目。 首先,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。简易计税方法是一种简化的增值税计算方式,其应纳税额是按照销售额和征收率计算的,不得抵扣进项税额。免征增值税项目本身就不需要缴纳增值税,所以对应的进项税也不能抵扣。集体福利是指企业为员工提供的如食堂、宿舍等福利设施,个人消费则是与企业生产经营无关的个人支出,这些情况下的进项税都不能抵扣。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。 其次,非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。这些损失并非企业正常的生产经营损耗,所以对应的进项税不能抵扣。同样根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。 再者,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。在产品和产成品发生非正常损失时,其耗用的购进货物、劳务和交通运输服务的进项税也不能抵扣。这也是基于增值税链条的完整性和合理性考虑,避免企业因非正常损失而多抵扣进项税。 最后,国务院规定的其他项目。这是一个兜底条款,以应对可能出现的新情况和特殊情况。具体的其他项目会由国务院根据实际情况进行规定。

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