question-icon 哪些增值税是不能抵扣的?

我在经营一家小公司,在处理税务问题时,对增值税抵扣不太清楚。想知道在我国法律规定里,哪些增值税是不能抵扣的,因为这关系到公司成本核算和税务合规,希望能有清晰的解答。
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  • #增值税抵扣
answer-icon 共1位律师解答

在我国的税收体系中,增值税是一种非常重要的流转税。增值税抵扣是指企业在缴纳增值税时,可以将购进货物、劳务、服务等所支付的增值税额,从销售货物、劳务、服务等所收取的增值税额中扣除,只对增值部分纳税。然而,并不是所有的增值税都可以抵扣。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:一是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。这里的简易计税方法是一种相对简单的计税方式,比如一些小规模纳税人适用;免征增值税项目就是国家规定不用缴纳增值税的项目;集体福利如企业为员工提供的免费食堂等福利设施所涉及的购进;个人消费则是用于个人生活方面的支出。 二是非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务。非正常损失指的是因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。例如,企业仓库管理不善导致货物被盗,这部分货物对应的进项税额就不能抵扣。 三是非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。这就涉及到企业生产过程中的损失,如果是上述非正常原因导致在产品或产成品受损,其对应的购进货物等的进项税额也不能抵扣。 四是国务院规定的其他项目。这为未来可能出现的情况预留了空间,以保证税收政策的灵活性和适应性。企业在进行增值税抵扣时,一定要严格按照法律规定执行,避免税务风险。

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