小微企业季度有所得税次月会计分录该怎么写？

首先，我们要明白所得税会计分录是企业在会计核算中，对所得税费用和应缴纳所得税进行记录的一种方式。对于小微企业季度有所得税次月的会计分录，需要分几个步骤来完成。

第一步，在季度末计算出应缴纳的所得税时，要做一笔分录来确认所得税费用和应交税费。依据《企业会计准则第18号——所得税》，企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债。此时的会计分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。这里的“所得税费用”是企业在该季度经营活动中产生的所得税支出，而“应交税费——应交所得税”则表示企业欠税务局的所得税金额。

第二步，到了次月实际缴纳所得税的时候，又要做另一笔分录。根据相关规定，企业缴纳税款后，负债相应减少。所以分录是：借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。这意味着企业通过银行转账的方式，把欠税务局的所得税交上去了，“应交税费——应交所得税”这个负债科目金额减少，同时“银行存款”这个资产科目金额也减少。

另外，如果企业在后续发现季度所得税计算有误，需要进行调整时，也要按照会计准则的要求进行相应的会计处理。比如多计提了所得税，就需要冲减多计提的部分；少计提了则要补提。总之，准确规范地做好所得税会计分录，对于小微企业准确反映财务状况和经营成果非常重要。