租赁实体的税率是多少?


在我国,租赁实体业务主要涉及到增值税等税种,不同类型的租赁适用的税率有所不同。首先,我们来说说有形动产租赁。有形动产租赁又分为有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定,一般纳税人提供有形动产租赁服务,税率为13%。这意味着如果您是一般纳税人,将机器设备、车辆等有形动产出租给他人使用,取得的租金收入就需要按照13%的税率缴纳增值税。例如,您出租一台价值较高的生产设备,每月租金收入为10000元,那么应缴纳的增值税销项税额就是10000÷(1 + 13%)×13% ≈ 1150.44元。 而对于小规模纳税人,提供有形动产租赁服务,按照3%的征收率缴纳增值税。征收率和税率不同,征收率是简易计税方法下使用的,计算方式相对简单。假设小规模纳税人出租有形动产每月取得租金收入5000元,应缴纳的增值税就是5000÷(1 + 3%)×3% ≈ 145.63元。不过,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。也就是说,在这个时间段内,上述例子中的小规模纳税人实际缴纳的增值税为5000÷(1 + 1%)×1% ≈ 49.50元。 接下来看看不动产租赁。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。如果是出租其2016年5月1日后取得的不动产,则按照一般计税方法,适用9%的税率。比如,您是一般纳税人,在2016年3月购买了一处商铺用于出租,每月租金20000元,选择简易计税方法时,应缴纳的增值税为20000÷(1 + 5%)×5% ≈ 952.38元;若购买时间是2016年6月,采用一般计税方法,应缴纳的增值税销项税额就是20000÷(1 + 9%)×9% ≈ 1651.38元。小规模纳税人出租不动产(不含个人出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。例如,个人出租一套住房,每月租金3000元,应缴纳的增值税为3000÷(1 + 5%)×1.5% ≈ 42.86元。





