无票支出怎么做账，需要交税吗？

在企业的日常运营中，无票支出是指企业在进行交易时，没有取得合法有效的发票来证明该笔支出。对于无票支出如何做账以及是否要交税，下面为您详细解答。

首先，关于无票支出的账务处理。即使没有发票，企业实际发生的合理支出依然需要在账面上体现。根据会计核算的真实性原则，只要是企业真实发生的业务，就应该按照实际情况进行记录。比如，企业向个人购买了一批办公用品，支付了费用但未取得发票，此时可以凭借相关的付款凭证、采购清单、对方的收款证明等资料，在会计上做正常的费用支出处理，借记相应的费用科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。

然后，再来看无票支出是否要交税的问题。这主要涉及到企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里强调的是“实际发生”且“合理”，但同时需要有合法有效的凭证。如果企业的无票支出属于与取得收入有关的合理支出，但由于没有发票，在企业所得税汇算清缴时，这笔支出通常不能在税前扣除。也就是说，企业需要将这部分无票支出调增应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

例如，企业全年的会计利润是100万元，其中包含了10万元的无票支出。在进行企业所得税汇算清缴时，应纳税所得额就需要调整为110万元（100 + 10），然后按照适用的企业所得税税率计算缴纳税款。如果不进行调整，少缴纳了企业所得税，一旦被税务机关查出，企业不仅要补缴税款，还可能面临滞纳金和罚款等处罚。

不过，也存在一些特殊情况。根据国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。如果符合这些条件，即使没有取得发票，相应的支出也可以在税前扣除。