question-icon 出售职工房屋的增值税分录该怎么做?

我所在的企业要出售职工房屋,在财务处理上,对于增值税这块不知道该怎么写分录。我不太清楚出售职工房屋这种情况在增值税分录上有没有特殊要求,也不了解具体的操作步骤,希望能得到专业的解答。
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answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下相关的背景知识。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。在企业出售职工房屋的业务中,涉及到增值税的处理就需要编制相应的分录来准确记录经济业务。 对于一般纳税人来说,如果是采用一般计税方法。当企业出售职工房屋确认收入时,要做的分录是:借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”或者“主营业务收入”科目,同时贷记“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”。这里“银行存款”表示企业收到的出售房屋的款项,“其他业务收入”或“主营业务收入”是根据企业经营性质来确定的收入类型,“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”就是企业应该缴纳的增值税金额。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,销售不动产属于增值税应税行为,需要按照规定计算缴纳增值税。 要是采用简易计税方法,在出售房屋确认收入时,分录为:借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”或者“主营业务收入”科目,贷记“应交税费 - 简易计税”。简易计税方法是一种简化的增值税计算方式,适用于一些特定情况。这也是符合相关增值税法规对于特定业务可以采用简易计税的规定。 在缴纳增值税时,不管是一般计税还是简易计税,分录都是:借记“应交税费 - 应交增值税(已交税金)”(一般计税)或者“应交税费 - 简易计税”(简易计税),贷记“银行存款”。这一步分录表示企业实际向税务机关缴纳了增值税。

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