上年度工资多计提了该怎么办？

当遇到上年度工资多计提的情况时，需要分不同情况来进行恰当处理。下面为你详细解释并说明依据。

首先从会计处理角度来看。如果在企业所得税汇算清缴前发现工资多计提了，对于多计提的部分，要进行冲回处理。也就是编制与计提工资相反的会计分录，将多计提的金额冲减掉。这是因为多计提的工资在账面上虚增了成本，冲回可以使财务数据更准确地反映实际情况。依据会计准则，会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，保证会计信息真实可靠、内容完整。如果是在企业所得税汇算清缴后才发现工资多计提，由于此时已经完成了上一年度的税务申报，不能直接修改上一年度的成本费用。通常需要通过“以前年度损益调整”科目来进行调整。将多计提的工资计入该科目，然后再对留存收益等相关项目进行调整。这是为了不影响本年度的利润核算，同时保证会计信息的连贯性和准确性。

从税务处理方面来说。在企业所得税上，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。多计提但未实际发放的工资，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。如果之前多计提的工资已经在税前扣除了，那么在发现多计提的年度，需要进行纳税调增，补缴相应的企业所得税。在个人所得税方面，工资薪金所得以实际发放的金额来计算缴纳个人所得税。多计提但未发放的工资，不涉及个人所得税的缴纳问题。如果已经按照多计提的金额扣缴了个人所得税，可以按照相关规定办理退税手续。

总的来说，上年度工资多计提后，要按照会计和税务的相关规定进行正确处理，以确保财务数据的准确性和合规性，避免不必要的税务风险。