question-icon 年终奖纳税筹划临界点是怎样的?

我拿到年终奖了,听说年终奖纳税有筹划临界点,在临界点前后纳税金额差异很大。我不太清楚这个临界点具体是多少,想知道怎么利用这个临界点进行合理纳税筹划,避免多交税,有没有懂行的给讲讲。
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  • #年终奖纳税
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年终奖纳税筹划临界点是指在年终奖计税过程中,会出现一些特殊的金额节点,在这些节点附近,年终奖数额的微小增加可能会导致纳税额大幅上升,到手收入反而减少的情况。 要理解这个问题,首先得明白年终奖的纳税计算方式。在2023年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。 例如,根据个人所得税税率表,假设第一个临界点附近,36000元年终奖除以12为3000元,适用3%的税率,速算扣除数为0,应纳税额为36000×3% - 0 = 1080元,到手年终奖为34920元。而如果年终奖是36001元,除以12约为3000.08元,适用10%的税率,速算扣除数为210元,应纳税额为36001×10% - 210 = 3390.1元,到手年终奖为32610.9元。可以看到,仅仅多了1元年终奖,纳税额增加了2310.1元,到手收入减少了2309.1元。 国家相关税收法规是这种计算方式的依据,《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)就明确了全年一次性奖金等政策。所以企业和个人在发放和领取年终奖时,要关注这些临界点,合理确定年终奖金额,以实现税负的优化。

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