question-icon 年底奖金单独计税好还是合并计税好?

我拿到了年底奖金,在申报纳税时,看到有单独计税和合并计税两种方式,不太清楚选哪种更划算。我平时工资收入不算特别高,但奖金数额还可以,想了解下到底哪种计税方式对我更有利,能让我交的税少一些。
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  • #奖金计税
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要判断年底奖金单独计税好还是合并计税好,需要先了解这两种计税方式的概念以及适用情况。 单独计税,是把年底奖金从综合所得中拿出来,单独计算纳税金额。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。这里的适用税率和速算扣除数,是根据全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,对照月度税率表来确定的。 合并计税,则是把年底奖金和综合所得合并在一起,按照综合所得适用的税率来计算纳税金额。综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得这四项。计算公式为:应纳税额=(综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠)×适用税率 - 速算扣除数。 《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 哪种方式更划算,要分情况来看。如果你的全年应纳税所得额低于3.6万元,合并计税可能更合适,因为此时适用的税率较低,合并后可能交更少的税。要是你的全年应纳税所得额较高,单独计税或许能让你少交税。因为单独计税可以避免因奖金并入综合所得后,适用更高的税率。你可以分别按照两种计税方式计算一下纳税金额,然后对比选择更有利的方式。

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