年终奖报税是选择单独计税还是并入计税？

在探讨年终奖报税是选择单独计税还是并入计税之前，我们先来了解一下这两种计税方式的含义。单独计税，简单来说，就是把年终奖单独拿出来，按照特定的税率表来计算要交多少税。并入计税呢，则是把年终奖和我们一年的综合所得加在一起，然后按照综合所得的税率表来计算税款。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

那该如何选择呢？这主要取决于我们的综合所得情况。如果我们平时工资不高，扣除各项扣除项目后应纳税所得额是负数或者很低，选择并入计税可能更划算。因为这样可以用年终奖去填补综合所得的扣除空间，从而少交税。例如，小李每月工资扣除五险一金和专项附加扣除后是4000元，低于5000元的起征点，全年综合所得应纳税所得额为负数。他年终奖有3万元，选择并入计税，这3万元可以先弥补综合所得的扣除不足部分，可能就不用交税或者交很少的税。

相反，如果我们平时工资较高，适用的税率也比较高，单独计税可能更合适。因为单独计税可以避免年终奖并入后拉高综合所得的税率档次，从而减少纳税金额。比如小张每月工资扣除各项扣除后应纳税所得额为10000元，适用10%的税率。他年终奖有12万元，如果并入计税，可能会使这部分收入适用更高的税率；而选择单独计税，按照单独的税率表计算，可能交税更少。

综上所述，在选择年终奖计税方式时，我们要综合考虑自己的工资收入、扣除项目等情况，通过分别计算两种计税方式下的应纳税额，来选择更适合自己的方式。