没有发票的收入如何做会计分录？

在会计处理中，没有发票的收入同样需要进行记录，以准确反映企业的经济业务和财务状况。会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录。下面为您详细介绍没有发票的收入如何做会计分录。

首先，要明确收入确认的原则。根据《企业会计准则第14号——收入》，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。这里的关键在于商品控制权的转移，而不是是否取得发票。也就是说，只要满足收入确认的条件，无论是否有发票，都应确认收入。

对于没有发票的收入，其会计分录的编制方法与有发票的收入基本相同。一般情况下，会计分录如下：

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

在这个分录中，借方科目根据实际收款情况选择“银行存款”（如果已经收到款项）或“应收账款”（如果款项尚未收到）。贷方的“主营业务收入”或“其他业务收入”根据收入的性质来确定，“主营业务收入”核算企业经常性的、主要业务所产生的收入，“其他业务收入”核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。“应交税费——应交增值税（销项税额）”是根据收入金额和适用的增值税税率计算得出的。

需要注意的是，虽然没有发票不影响收入的确认和会计分录的编制，但在税务处理上可能会有不同。在企业所得税方面，没有发票的支出可能无法在税前扣除，但没有发票的收入仍然需要正常计入应纳税所得额缴纳企业所得税。在增值税方面，无论是否开具发票，符合纳税义务发生时间的收入都应计算缴纳增值税。

此外，如果后续取得了发票，不需要对原会计分录进行调整，但要将发票作为原始凭证附在记账凭证后面，以备税务机关检查。如果确实无法取得发票，企业应当保存能够证明该业务真实发生的其他证据，如合同、协议、收据、发货单等，以应对可能的税务风险。