补交去年社保的会计分录怎么做？

我公司需要补交去年的社保，但是我不知道在会计方面该怎么做分录。我不太清楚相关的财务处理规则，也不知道要遵循怎样的会计原则来记录这笔补交社保的业务。希望了解具体该如何编制会计分录。
张凯执业律师
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在企业会计处理中，补交去年社保的会计分录需要根据不同情况进行编制，下面为您详细介绍。首先，我们要明白几个关键的会计概念。社保费用一般分为单位承担部分和个人承担部分。单位承担的社保费用属于企业的一项费用支出，而个人承担部分是企业从员工工资中代扣代缴的款项。


根据《企业会计准则》，对于跨期的费用调整，通常要使用“以前年度损益调整”科目来处理涉及以前年度的费用变化。当企业补交去年社保时，对于单位承担的部分，账务处理如下：借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬 - 社保费 这里的“以前年度损益调整”科目，是用来调整去年应该承担但未记录的社保费用。而“应付职工薪酬 - 社保费”则是确认企业应该支付给社保机构的款项。


缴纳社保时，会计分录为：借：应付职工薪酬 - 社保费 贷：银行存款 这一步表示企业实际将款项支付给了社保机构。对于个人承担部分，由于是企业代扣代缴，在发放工资时已经从员工工资中扣除，所以在补交时的分录为：借：其他应收款（或其他应付款） - 个人社保 贷：银行存款 这里用“其他应收款（或其他应付款） - 个人社保”来核算企业为员工代扣的社保款项。之后，在收回个人承担部分时，做分录：借：库存现金（或银行存款） 贷：其他应收款（或其他应付款） - 个人社保 通过以上步骤，就完成了补交去年社保的会计分录编制，这样的处理符合会计准则的要求，能准确反映企业的财务状况。

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