企业缴纳社保的会计分录是怎样的？

在了解企业缴纳社保的会计分录之前，我们先来明确几个关键的会计概念。会计分录简单来说，就是对每一项经济业务，按照一定的规则，确定应借、应贷账户的名称和金额的一种记录。对于企业缴纳社保这件事，主要涉及到“应付职工薪酬”“其他应付款”“银行存款”等会计科目。

“应付职工薪酬”这个科目，是用来核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、社保等。而“其他应付款”，则是核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项，这里主要用于核算企业代扣代缴的员工个人社保部分。“银行存款”科目，大家比较容易理解，就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

接下来我们看具体的会计分录编制步骤。第一步，计提社保费用时，企业需要将应承担的社保费用计入相关的成本费用科目。如果是管理人员的社保，就计入“管理费用——社保费”；如果是销售人员的社保，就计入“销售费用——社保费”；如果是生产人员的社保，就计入“生产成本——社保费”等。同时，贷记“应付职工薪酬——社保费”。这里的计提，就是按照规定计算并提取企业应承担的社保费用，把它记录到相应的费用科目和负债科目中。例如，某企业本月管理人员社保费用为5000元，销售人员社保费用为3000元，生产人员社保费用为7000元，那么计提社保的会计分录为：

借：管理费用——社保费 5000

销售费用——社保费 3000

生产成本——社保费 7000

贷：应付职工薪酬——社保费 15000

第二步，代扣员工个人社保部分。在发放工资时，企业要从员工的工资中扣除个人应承担的社保费用。这时候，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社保费”。比如，该企业本月员工工资总额为50000元，个人应承担的社保费用为2000元，那么代扣社保的会计分录为：

借：应付职工薪酬——工资 2000

贷：其他应付款——社保费 2000

第三步，缴纳社保时，企业将企业承担的社保费用和代扣的员工个人社保费用一起缴纳给社保机构。这时候，借记“应付职工薪酬——社保费”和“其他应付款——社保费”，贷记“银行存款”。接上例，企业缴纳社保时的会计分录为：

借：应付职工薪酬——社保费 15000

其他应付款——社保费 2000

贷：银行存款 17000

综上所述，企业缴纳社保的会计分录主要包括计提社保、代扣个人社保和缴纳社保这三个步骤，每个步骤都有相应的会计科目和记账方向。企业在进行会计处理时，要严格按照会计准则和相关规定进行操作，确保会计信息的准确性和可靠性。