计提缴纳社保的会计分录是怎样的？

首先，我们来理解一下社保计提和缴纳在会计处理中的含义。社保计提就是在每个会计期间，按照规定计算出应该为员工承担的社保费用，虽然钱还没实际支付，但要先记录在账上；而社保缴纳就是实际把钱交到社保机构。

在进行会计分录之前，需要明确社保费用分为公司承担部分和个人承担部分。公司承担的社保费用属于公司的一项费用支出，而个人承担部分是从员工工资中代扣的。

下面分别来看计提和缴纳社保的会计分录：

计提社保（公司承担部分）时，借方要计入相关的成本费用科目。比如，管理人员的社保计入“管理费用——社保费”，销售人员的社保计入“销售费用——社保费”，生产人员的社保计入“生产成本——社保费”等。贷方则计入“应付职工薪酬——社保费”。分录如下：

借：管理费用/销售费用/生产成本等——社保费

贷：应付职工薪酬——社保费

从员工工资中代扣个人承担的社保部分时，借方计入“应付职工薪酬——工资”，贷方计入“其他应付款——社保费”。分录为：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社保费

缴纳社保时，要把公司承担和个人承担的部分一起缴纳给社保机构。这时，借方要冲减之前计提和代扣的社保费，即“应付职工薪酬——社保费”和“其他应付款——社保费”，贷方记录实际支付的银行存款。分录如下：

借：应付职工薪酬——社保费

其他应付款——社保费

贷：银行存款

这些会计分录的处理依据是《企业会计准则第9号——职工薪酬》。该准则规定，企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出都属于职工薪酬，其中就包括社会保险费。企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，根据职工提供服务的受益对象，分别计入相关资产成本或当期损益。