question-icon 个税代扣代缴手续费的会计分录是怎样的?

我在处理公司财务时,涉及到个税代扣代缴手续费这一块,不太清楚该如何做会计分录。想了解下在会计核算上,对于这笔手续费收入和支出分别该怎么记账,遵循什么样的规则,希望得到专业解答。
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  • #个税手续费
answer-icon 共1位律师解答

在会计处理中,个税代扣代缴手续费是指企业作为扣缴义务人,按照法律规定代扣代缴个人所得税后,从税务机关取得的手续费返还。以下为你详细介绍其会计分录的处理。 首先,我们要明确相关的法律依据。根据《个人所得税法》第十七条规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。这就为企业取得这笔手续费提供了法律基础。 当企业收到个税代扣代缴手续费时,应确认为一项收入。在会计分录上,通常借记“银行存款”科目,因为企业的银行账户收到了这笔款项,资产增加;贷记“其他收益”科目(执行企业会计准则)或“营业外收入”科目(执行小企业会计准则),这是因为这笔手续费属于企业的一项额外收益。 举例来说,如果企业收到税务机关返还的个税代扣代缴手续费 5000 元,执行企业会计准则的会计分录为:借:银行存款 5000;贷:其他收益 5000。若执行小企业会计准则,则会计分录为:借:银行存款 5000;贷:营业外收入 5000。 而企业使用这笔手续费时,比如用于奖励办税人员,在支付时,借记“管理费用——职工薪酬”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;实际发放时,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”等科目。 假设企业决定将 2000 元手续费用于奖励办税人员,先计提时:借:管理费用——职工薪酬 2000;贷:应付职工薪酬 2000。实际发放时:借:应付职工薪酬 2000;贷:银行存款 2000。 这样的会计处理既符合法律规定,也能准确反映企业的财务状况。

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