收到发票后该如何进行账务处理?

我公司最近收到了供应商开具的发票,之前没怎么处理过这类情况,不太清楚该怎么做账务处理。比如要设置哪些会计科目,具体的记账分录怎么写,需不需要考虑发票类型这些,希望了解下相关的操作流程和方法。
张凯执业律师
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收到发票后的账务处理,要根据发票的不同类型、业务内容等因素来进行,下面为你详细介绍。


首先,我们得了解几个常见的会计科目。“库存商品”这个科目,是用来核算企业库存的各种商品,包括外购商品等;“原材料”科目则用于核算企业库存的各种材料;“应交税费 - 应交增值税(进项税额)”,当企业是一般纳税人时,取得增值税专用发票,发票上的税额可以用来抵扣销项税额,就通过这个科目核算;“银行存款”“应付账款”等科目也比较常用,“银行存款”反映企业存放在银行的款项,“应付账款”是企业因购买材料、商品等经营活动应支付的款项。


接下来,分不同情况看看账务处理。如果企业是一般纳税人,收到增值税专用发票,假设购买一批原材料,价款10000元,增值税税额1300元,款项已用银行存款支付。这时的账务处理为:借记“原材料”10000元,借记“应交税费 - 应交增值税(进项税额)”1300元,贷记“银行存款”11300元。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额,准予从销项税额中抵扣。


若企业收到的是增值税普通发票,普通发票不能抵扣进项税额,相关税费要计入成本。比如购买办公用品,取得普通发票,金额500元,用现金支付。账务处理就是借记“管理费用 - 办公费”500元,贷记“库存现金”500元。


如果购买商品或服务,款项尚未支付,比如购买一批库存商品,取得增值税专用发票,价款20000元,税额2600元。账务处理为借记“库存商品”20000元,借记“应交税费 - 应交增值税(进项税额)”2600元,贷记“应付账款”22600元。等实际支付款项时,再借记“应付账款”,贷记“银行存款”。


总之,收到发票的账务处理要结合企业实际情况、发票类型等准确操作,确保财务数据的准确性和合规性。

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