计提工资社保公积金的账务处理是怎样的？

我开了个小公司，之前没处理过工资、社保和公积金的计提账务。不知道该怎么做账，比如什么时候计提，会计分录咋写，按什么标准计提。怕做错账影响公司财务，想了解下正确的账务处理方法。

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#账务处理

共1位律师解答

首先，我们来分别解释一下工资、社保和公积金计提的概念。计提就是计算和提取，在会计核算里，就是按照规定的比率与基数相乘计算提取，列入某科目。对于工资、社保和公积金的计提，就是预先计算好这些费用，并在账务上进行记录。关于工资的计提，依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益。工资计提的账务处理一般为：借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等科目（根据员工所属部门不同计入相应科目），贷记“应付职工薪酬——工资”。这里的“应付职工薪酬”是一个负债类科目，用来核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。社保和公积金的计提，同样依据上述准则，企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。账务处理为：借记“管理费用——社保费（公积金）”“销售费用——社保费（公积金）”“生产成本——社保费（公积金）”等科目，贷记“应付职工薪酬——社保费（公积金）”。在实际缴纳工资、社保和公积金时，发放工资的账务处理是：借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“银行存款”“其他应付款——社保费（个人部分）”“其他应付款——公积金（个人部分）”“应交税费——应交个人所得税”等。缴纳社保和公积金的账务处理为：借记“应付职工薪酬——社保费（公积金）”“其他应付款——社保费（个人部分）”“其他应付款——公积金（个人部分）”，贷记“银行存款”。总之，计提工资、社保和公积金的账务处理需要严格按照会计准则进行，以确保财务信息的准确性和合规性。

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