公司计提工资和社保该如何做账？

公司计提工资和社保的账务处理是企业财务管理中的重要环节，下面为您详细介绍相关的账务处理方法以及对应的法律依据。

首先是工资计提。工资计提指的是企业在核算员工工资时，按照权责发生制原则，将当期应支付给员工的工资费用预先计算并记录在账上。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益。

账务处理如下：假设企业当月应发工资为10万元，其中管理部门人员工资3万元，销售部门人员工资5万元，生产部门人员工资2万元。则会计分录为：借：管理费用 3万

销售费用 5万

生产成本 2万

贷：应付职工薪酬——工资 10万

接下来是社保计提。社保计提是企业按照国家规定的比例，为员工缴纳的社会保险费用进行预先计算和记录。依据《中华人民共和国社会保险法》，用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费。企业承担的社保部分同样要计入相关成本费用。

假设企业当月为员工缴纳的社保费用中，管理部门承担3000元，销售部门承担5000元，生产部门承担2000元。则会计分录为：借：管理费用 3000

销售费用 5000

生产成本 2000

贷：应付职工薪酬——社会保险费 10000

当实际发放工资和缴纳社保时，账务处理如下：发放工资时，扣除员工个人承担的社保部分。假设员工个人承担社保费用共计2000元。则会计分录为：借：应付职工薪酬——工资 10万

贷：其他应付款——社会保险费 2000

银行存款 98000

缴纳社保时，将企业承担和员工个人承担的社保一并缴纳。会计分录为：借：应付职工薪酬——社会保险费 10000

其他应付款——社会保险费 2000

贷：银行存款 12000

总之，公司在进行工资和社保的计提与缴纳账务处理时，要严格按照相关会计准则和法律法规的要求进行，确保财务数据的准确性和合规性。