没发票是否可以入成本？
我公司在采购一些办公用品时，商家说没办法提供发票。但这些采购确实是公司正常的成本支出，我想知道在没有发票的情况下 ，这些支出能不能计入公司成本呢？这样做会不会有什么风险？
张凯执业律师
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在企业的财务处理中，成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。而发票是企业经济业务发生的重要凭证，它记录了交易的详细信息，如交易金额、交易时间、交易双方等。
一般情况下，企业在进行成本核算时，发票是最常见、最有效的凭证。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里强调了“实际发生”和“合理”。虽然没有明确规定必须要有发票才能扣除成本，但在税务实践中，发票是证明支出实际发生和合理性的重要依据。
然而，在某些特定情况下，即使没有发票也可以入成本。例如，企业从个人处购买的小额零星支出，按照国家税务总局公告2018年第28号第九条规定，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
不过，如果企业没有取得发票而将成本入账，在企业所得税汇算清缴时，可能会面临纳税调整的风险。税务机关可能会要求企业提供其他能够证明支出实际发生和合理性的证据，如果企业无法提供，那么这部分没 有发票的成本就不能在企业所得税前扣除，企业需要补缴相应的企业所得税。
所以，企业在遇到没有发票的成本支出时，要谨慎处理，尽量取得合法有效的凭证。如果确实无法取得发票，要按照相关规定准备好其他证明材料，以降低税务风险。